- L'impôt crypto s'applique à la cession : contre de la monnaie ayant cours légal, ou contre un bien ou un service.
- L'impôt crypto ne s'applique pas à l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, tant qu'aucun euro ni aucun achat n'intervient.
- La plus-value se calcule sur l'ensemble du portefeuille et se déclare avec le formulaire 2086, reporté sur la déclaration de revenus.
- Un compte d'actifs numériques ouvert chez un prestataire étranger se déclare avec le formulaire 3916-bis, même sans opération.
Impôt crypto : quelles opérations sont imposées
Pour un particulier qui vend de temps en temps, l'administration taxe la plus-value réalisée lors d'une cession d'actifs numériques. Tant que l'on reste dans l'univers crypto, sans passer par une monnaie classique ni acheter quoi que ce soit, aucune imposition ne naît.
| Opération | Imposée ? | Pourquoi |
|---|---|---|
| Acheter des cryptomonnaies avec des euros | Non | Simple acquisition : aucune plus-value n'est réalisée |
| Conserver ses cryptomonnaies | Non | Une plus-value latente n'est pas imposée |
| Échanger une cryptomonnaie contre une autre | Non | Le calcul est reporté à la prochaine cession en monnaie classique |
| Transférer vers son propre portefeuille | Non | Le propriétaire ne change pas |
| Vendre contre des euros ou une autre monnaie ayant cours légal | Oui | Cession contre de l'argent |
| Payer un bien ou un service avec des cryptomonnaies | Oui | Cession contre un bien ou un service |
| Percevoir des revenus de minage ou de staking | Régime à part | Se référer aux règles propres à ces revenus |
Le seuil annuel de 305 euros
Les particuliers dont le total des cessions de l'année ne dépasse pas 305 euros ne paient pas d'impôt crypto. Ce seuil porte sur la somme des prix de cession de l'année, et non sur le gain : au-delà, la plus-value est taxée dès le premier euro.
Calculer la plus-value avant l'impôt crypto
Le calcul porte sur l'ensemble du portefeuille d'actifs numériques, pas sur chaque cryptomonnaie séparément. On retient la fraction du prix d'acquisition total qui correspond à la part vendue.
La formule en cinq étapes
- Prix de cession : le montant en euros reçu, net des frais de cession.
- Prix total d'acquisition : ce que l'on a payé en euros, depuis l'origine, pour tout le portefeuille.
- Valeur globale du portefeuille : sa valeur en euros au moment précis de la cession.
- Fraction à déduire : prix total d'acquisition multiplié par le prix de cession, divisé par la valeur globale du portefeuille.
- Plus-value : prix de cession moins cette fraction.
Un exemple avec des valeurs supposées
| Donnée | Valeur supposée |
|---|---|
| Prix total d'acquisition du portefeuille | 2 000 euros |
| Valeur globale du portefeuille à la date de la vente | 5 000 euros |
| Prix de cession de la vente | 1 000 euros |
| Fraction du prix d'acquisition déduite | 2 000 × 1 000 ÷ 5 000 = 400 euros |
| Plus-value de l'opération | 1 000 − 400 = 600 euros |
On applique ensuite à cette plus-value le taux de l'impôt crypto en vigueur. La règle est celle du prélèvement forfaitaire unique, avec une option possible pour le barème progressif : le niveau exact du taux a évolué, d'où le renvoi à impots.gouv.fr.
Pour l'impôt crypto, une moins-value ne se compense, en principe, qu'avec des plus-values de même nature réalisées la même année : elle ne se reporte pas sur les années suivantes. Vérifiez la règle en vigueur avant de vous appuyer dessus.
Déclarer l'impôt crypto : formulaire 2086 et revenus
- Rassembler l'historique complet : dates, montants en euros, frais, prix d'acquisition de chaque achat.
- Calculer la plus-value de chaque cession de l'année selon la formule du portefeuille global.
- Remplir le formulaire 2086, qui récapitule les cessions et leur résultat.
- Reporter les totaux sur la déclaration de revenus complémentaire, le formulaire 2042-C.
- Payer l'impôt dû après l'avis d'imposition.
Les pièces à conserver
Pour l'impôt crypto, gardez les relevés d'opérations de chaque plateforme, les dates de vente, les montants d'achat et les justificatifs de frais. Beaucoup de prestataires fournissent un récapitulatif fiscal, mais il faut le vérifier : il ne couvre pas les transferts entre plusieurs comptes.
La transmission d'informations aux administrations
Une directive européenne, dite DAC8, organise à partir de 2026 l'échange d'informations sur les clients des prestataires de services sur crypto-actifs. Déclarer soi-même, et correctement, reste de la responsabilité du contribuable.
Comptes à l'étranger : formulaires 3916 et 3916-bis
Tout compte ouvert, détenu, utilisé ou clos à l'étranger se déclare chaque année avec la déclaration de revenus. Le formulaire dépend de la nature du compte, et un oubli expose à une amende par compte non déclaré.
| Compte | Formulaire | À savoir |
|---|---|---|
| Compte bancaire ouvert à l'étranger | 3916 | L'IBAN commence par un code pays autre que FR : certaines néobanques sont concernées |
| Compte d'actifs numériques chez un prestataire établi à l'étranger | 3916-bis | À déclarer même s'il est vide ou sans opération dans l'année |
| Compte chez un prestataire établi en France | Pas de 3916-bis | La plateforme française n'est pas un compte à l'étranger |
| Portefeuille personnel (portefeuille matériel) | Pas de 3916-bis | Le portefeuille n'est pas un compte ouvert chez un prestataire |
Un virement international vers un compte à l'étranger n'est pas en soi un fait imposable pour un particulier, mais l'ouverture du compte, elle, se déclare. Une banque peut aussi demander des justificatifs sur l'origine de fonds élevés.
Cas particuliers et limites de cette page
- Staking, minage, récompenses reçues gratuitement : régime distinct, à vérifier sur impots.gouv.fr.
- Activité régulière ou à titre professionnel : l'imposition change de nature, il faut s'adresser à un professionnel du chiffre.
- Jetons non fongibles, prêts, produits dérivés : règles spécifiques non traitées ici.
- Cession pour payer un achat : c'est une cession contre un bien, avec les mêmes calculs.
- Revenus perçus en devises : l'administration publie les taux à utiliser, que le convertisseur de devises ne remplace pas.
Ce guide décrit des règles générales à la date indiquée. Les montants, taux et formulaires évoluent chaque année : seule la documentation officielle de l'administration fait foi. Pour votre situation, adressez-vous à votre centre des finances publiques ou à un conseil agréé.
Pour la mécanique d'un achat ou d'une vente, voir le guide pour acheter de la crypto et la page sur le bitcoin euro.
Questions fréquentes
Quand est-on imposable en crypto ?
Quand on vend des cryptomonnaies contre de la monnaie classique ou qu'on s'en sert pour payer un bien ou un service, au-delà du seuil annuel de cessions fixé par la loi. L'achat, la détention et l'échange crypto contre crypto ne sont pas imposés.
Comment déclarer ses cryptos aux impôts ?
Le calcul de l'impôt crypto passe par le formulaire 2086, qui récapitule les plus-values, reporté sur la déclaration complémentaire 2042-C. Les comptes d'actifs numériques ouverts à l'étranger se déclarent en plus avec le formulaire 3916-bis.
L'impôt crypto s'applique-t-il quand j'échange une crypto contre une autre ?
Non. L'échange direct d'une cryptomonnaie contre une autre bénéficie d'un report. L'imposition revient quand vous vendez contre de l'argent ou que vous payez un achat avec des cryptomonnaies.
Comment calculer la plus-value d'une vente ?
On déduit du prix de cession une fraction du prix total d'acquisition du portefeuille, proportionnelle à la part vendue par rapport à la valeur globale du portefeuille à la date de la vente.
Faut-il déclarer un compte ouvert à l'étranger ?
Oui : un compte bancaire se déclare avec le formulaire 3916, un compte d'actifs numériques avec le 3916-bis, chaque année et même sans opération. Un compte chez un prestataire établi en France n'est pas concerné.
Une perte réduit-elle l'impôt crypto ?
Une moins-value se compense en principe avec des plus-values de même nature de la même année. Elle ne se reporte pas sur les années suivantes ; vérifiez la règle en vigueur sur le site des impôts.
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